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标题 如意园区审计报告
索引号 000/2018-00279 发文字号 内华才审字[2017]第02C-210号 成文日期 2017-10-18 09:00
发文机关 经济技术开发区管委会 信息分类 审计结果 公开日期 2018-09-03 09:56

如意园区审计报告

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审 计 报 告

                                              内华才审字[2017]第02C-210号

呼和浩特经济技术开发区如意工业园区管委会:

我们接受委托,于2017年10月10日至15日对呼和浩特经济技术开发区如意工业园区管委会2016年度及2017年1—6月财政财务资金进行审计。

按照《行政单位会计制度》的规定编制会计报表,如实反映贵管委会预算执行情况与财务状况、财政拨款收入及支出情况、提供完整的会计报表及会计账簿凭证等会计资料及其他相关资料是贵管委会的责任,贵管委会对所提供的与本次审计有关的会计资料及其他相关资料的完整性与真实性负责。我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵管委会2016年度及2017年1—6月财政财务资金情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关法规进行的。在审计过程中我们结合贵管委会的实际情况,实施了包括抽查会计记录、查阅内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下:

一、基本情况

呼和浩特经济技术开发区如意工业园区管委会始建于1992年,为机关法人行政单位,单位法定代表人:杨云峰;单位地址:内蒙古自治区呼和浩特市经济技术开发区如意工业园区腾飞路。呼和浩特经济技术开发区如意工业园区是国家级开发区呼和浩特市经济技术开发区的主要组成部分,由如意总部基地和如意工业新区组成。经过25年的发展,目前已经成为首付呼和浩特乃至内蒙古自治区招商引资的重要平台。

二、审计情况

(一)2016年度及2017年6月30日资产状况

1、2016年12月31日资产状况

(1)资产总额17,988,669.09元,其中:

现金:                 1,684.91元

银行存款:         3,524,150.34元

其他应收款:       4,715,508.24元

具体明细如下:

单位名称

                          金额

李佃新

79,650.00

王胜利

200.00

辛建华

1,500.00

朱锐剑

454,600.00

张志平

63,000.00

武成祥

15,958.24

通和开发有限公司

3,950,000.00

内蒙古蒙科都装饰工程有限

150,000.00

娜仁

600.00

合计

4,715,508.24

固定资产原值:     9,733,325.60元

本期新增固定资产177,534.00元,主要为购办公电脑136,984.00元,办公设备40,550.00元;本期减少固定资产2,601,850.71元,为2016年度资产清查后,根据呼如会议纪要【2016】15号会议纪要对资产清查结果进行账务处理形成减少。

无形资产原值:        14,000.00元。

(2)负债总额1,814,543.61元,其中:

应交税费:          3,602.13元,主要应缴为个人所得税。

其他应付款:     5,810,941.48元

具体明细如下:

单位名称

                                    金额

住房公积金

10,469.00

管委会1841户(农民工保证工资专户)

176,850.14

职工福利费

514,240.47

工会经费

256,287.50

社会保障缴费

2,532.88

劳人局

50,000.00

经发局

14,100.00

保险公司

15,898.00

内蒙古创识科级公司

16,198.70

其他暂存

151,778.46

捐款

4,450.00

通和公司

8,000.00

李彩虹

0.00

养老职业年金预扣款(机关

513,268.06

职业年金预扣款(合同制)

81,934.03

开发区财政

4,000,000.00

   合   计

5,816,007.24

(3)净资产总额12,174,125.48元,其中:

财政拨款结转:        2,522,214.61元

其他资金结转结余:      -95,414.73元

资产基金:            9,747,325.60元

2、2017年6月30日资产状况

(1)资产总额333,007,709.27元,其中:

现金:                   5,921.71元

银行存款:           9,447,691.84元

零余额账户用款额度: 1,318,149.27元

其他应收款:        12,014,193.85元

具体明细如下:

单位名称


                    金额

李佃新


79,650.00

王胜利


200.00

辛建华


2,500.00

朱锐剑


651,383.00

张志平


63,000.00

武成祥


14,875.85

李靖


145.00

通和开发有限公司


8,950,000.00

公用事业有限公司


2,000,000.00

内蒙古蒙科都装饰工程有限


250,000.00

娜仁


2,440.00

 合   


12,014,193.85

固定资产原值:     9,807,752.60元

本期新增固定资产74,427.00元,主要为购办公电脑,12,498.00元,办公设备16,599.00元,纪检监察室购设备12,950.00元,厨具32,380.00元。

无形资产原值:        14,000.00元。

(2)负债总额15,092,989.53元,其中:

应交税费:           2,885.05元,主要应缴为个人所得税。

其他应付款:     15,090,104.48元

具体明细如下:

单位名称


金额

住房公积金


92,514.00

管委会1841户(农民工保证工资专户)


-9,254.64

职工福利费


505,040.47

工会经费


181,227.50

社会保障缴费


216,612.98

劳人局


50,000.00

经发局


14,100.00

保险公司


13,898.00

内蒙古创识科级公司


16,198.70

其他暂存


234,090.76

捐款


4,450.00

通和公司


8,000.00

养老职业年金预扣款(机关


650,625.64

职业年金预扣款(合同制)


112,601.07

开发区财政


13,000,000.00

合      计


15,090,104.48

(3)净资产总额17,914,719.74元,其中:

财政拨款结转:         8,165,941.46元

其他资金结转结余:       -72,974.32元

资产基金:             9,821,752.60元。

以上详见附表一:2016年度、2017年6月30日资产负债表。

(二)2016年—2017年6月30日收入支出情况

1、2016年度收入支出情况

贵管委会2016年度预算批复金额为5,542.81万元,其中基本支出预算批复金额1,614.46万元,项目支出预算批复金额3,928.35万元。

本年度收到财政拨款收入64,220,757.06元,其中基本支出预算拨款20063040.09元,项目支出拨款44157716.97元,如意总部基地基础设施改造工程款4,000,000.00元(未列入当年决算,本次审计进行调整,调列其他应付款—开发区财政)。

调整后财政拨款收入为60,220,757.06元,其中基本支出预算拨款27,308,673.95元,项目支出拨款40157716.97元,。

财政拨款支出63,431,077.41元,其中基本支出22196553.56元,项目支出41234523.85元。

其他资金收入为清理银行账户及利息收入资金125,539.79元。

本年度收支差额-3,084,780.56元,其中财政拨款收支差额-3,210,320.35元,其他资金收支差额125,539.79元。

2、2017年1—6月收入支出情况

贵管委会2017年度预算金额为46,743,933.00元,其中基本支出预算金额18,691,350.00元,项目支出预算金额28,052,583.00万元。

2017年1—6月收到财政拨款收入52,146,297.54元,其中基本支出预算拨款10353069.16元,项目支出拨款41793228.38元,开发区综合执法局筹备组拨来如意总部基地基础设施改造工程款400万元,如意工业园区环保公厕运行费500万元。

开发区综合执法局筹备组拨来如意总部基地基础设施改造工程款400万元,如意工业园区环保公厕运行费500万元,本次审计进行调整,调列其他应付款—开发区综合执法局。

调整后2017年1—6月收到财政拨款收入43,546,297.54元,其中基本支出预算拨款10353069.16元,项目支出拨款32793228.38元,

2017年1—6月财政拨款支出37,902,570.69元,其中基本支出9492118.85元,项目支出28410451.84元。

其他资金收入为利息收入22,440.41元。

本期间收支差额5,466,167.26元,其中财政拨款收支差额5,643,726.85元,其他资金收支差额22,440.41元。

具体收支情况详见附表:财政拨款收入支出明细表。

三、审计情况说明

(一)预算编制方面

如意工业园区管委会于2015年10月编制了2016年度部门预算,经呼和浩特市经济技术开发区财审局呼开财发【2016】74号文件予以批复,批复预算为5542.81万元;于2016年12月编制了2017年度部门预算,尚未取得预算批复文件。

1、预算编制不实,细化程度不够,多报虚报在编人数,重复申报或虚报项目;2016年度部门预算在编制时,考虑2016年度的部门工作实施情况,部门预算总额为29187.45万元,其中基本支出预算额为2355.32万元,项目支出预算额为26,832.13万元。实际批复金额为5542.81万元,其中基本支出预算额为1,614.45万元,项目支出预算额为3,928.35万元。预算编制与实际批复金额相差23644.64万元。

因2017年度预算尚未取得批复,暂时无法进行比较。

2、收入是否完整列入部门预算贵管委会为行政单位,没有取得除预算拨款之外的其他收入。2016年清理银行账户利息收入117,473.22元,基本户存款利息收入7,286.57元,保险公司理赔收入780.00元,合125,539.79元,列入其他资金收入—非项目收入,未列入部门预算。

3、非税收入是否足额上缴管委会无非税收入。

4、结余结转资金管理是否规范期末财政资金结余结转为当期期末拨入的专项资金结余,于下一年度初支付。

5、是否存在应由本级承担的支出列入下级单位预算,应由下级单位承担的支出列入本级预算,应由行政单位承担的支出列入事业单位预算等情况

未发现管委会存在上述情况。

6、以委托形式转嫁应承担的工作职责管委会2016—2017年6月31日未发生委托业务费,未发现存在以委托形式转嫁应承担的工作职责的情况。

7、以委托事项形式转移财政资金,变相补助下级单位未发现管委会2016—2017年6月31日存在委托事项形式转移财政资金,变相补助下级单位的情况。

(二)预算执行方面

1、是否严格执行国库集中支付制度管委会严格执行国库集中支付制度。

2、是否存在超预算或无预算支出管委会2016年度存在超预算情况。预算批复金额金额为5,542.81万元,本年度收到财政拨款收入60,220,757.06元,财政拨款支出63,431,077.41元。实际拨款收入超出预算479.27万元,实际支出超出预算800.30万元。超出预算拨款均未进行增加预算申请,属于无预算支出。

2017年度预算尚未取得批复,无法比较。

3、是否存在虚列支出套取资金未发现管委会存在虚列支出套取资金的情况。

4、是否擅自扩大开支范围或提高支出标准2016年8月付给如意派出所业务经费20000元,2017年5月付给如意派出所清洁工工资及业务经费38800元,列入经费支出-其他资金支出-项目支出-公安事务支出。属于擅自扩大开支范围。

5基本支出与项目支出、人员经费与公用经费、项目与项目之间是否存在随意调整、互相挤占在会计核算时存在会计科目记错的情况,在基本支出科目中列支了项目支出,如2016年1月19#凭证支付内蒙古森沃科技有限公司研发经费时,会计处理为:

借:经费支出-财政拨款支出-基本支出-日常公用经费-商品和服务支出-企业专项资金支出100000

贷:银行存款-建行如意支行100000

(三)财务管理方面

1、是否存在违规发放津贴补贴未发现管委会存在违规发放津贴补贴事项。

2、 “三公”经费、软课题经费、差旅费、会议费、培训费等支出是否合理管委会的“三公”经费、差旅费、会议费、培训费等支出均为合理支出。

3、报销审核是否严格,是否存在超范围、超标准报销报销审批手续严格,不存在超范围、超标准报销的情况。

4、是否严格执行公务卡强制结算制度管委会在“三公”经费、差旅费、会议费、培训费等支出中未严格执行公务卡强制结算制度。如部分差旅费支出从零余额账户用款额度提现后报销列支。

5、银行账户管理是否规范部分差旅费支出从零余额账户用款额度提现。

6、是否存在资金垫付违规未发现

7、往来款项是否定期清理等问题每年期末进行及时清理,无长期挂账现象。

(四)资产管理方面

1、资产的配置、使用、处置是否按照相关规定执行管委会资产的配置、使用、处置按照如意管委会制定的《如意工业园区单位国有资产处置工作程序》执行。

2、资产入账是否及时,账实是否相符资产购置入账及时,账实相符。年末一次性录入财政资产管理系统。

3、资产处置和出租出借收入是否按规定纳入预算管理等问题管委会2017年进行资产处置,已按规定上交开发区财政。

(五)采购管理方面

1、政府采购预算编制是否完整管委会已经编制了政府采购预算,未提出采购资金申请。管委会2016年新购置固定资产177,534.00元,2017年1—6月新增固定资产74,427.00元。使用公用经费调剂购置。

2、是否严格执行政府采购程序固定资产购置按照管委会制定的采购程序执行,进行询价采购。

3、是否严格执行经费预算和采购标准固定资产购置按照管委会制定的采购程序执行,进行询价采购。

4、是否存在无预算无计划采购以及违反集中采购规定、擅自变更采购方式等问题固定资产购置按照管委会制定的采购程序执行,进行询价采购。

(六)专项资金管理方面

1、专项资金是否按规定的方法和程序分配按照开发区管委会制定的《专项资金管理办法》执行。

2、专项资金是否及时、足额拨付到下级财政或用款单位,有无截留欠拨、平衡预算及挤占挪用等问题,无此问题。

3、专项资金主管部门是否按规定将拨入的资金及时足额拨付使用单位,是否存在欠拨、出借、放贷、弥补经费、改变资金投向等问题,无此问题。

4、审查项目实施单位对拨入的项目资金是否及时入账,有无账外设账,是否按规定时间开工和完工,是否按批准的项目使用和规定用途使用专项资金,有无擅自更改项目内容、工程位置、违规提取项目管理费、虚列支出、截留转移、挤占挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题管委会为财政资金拨付后转拨单位,不是项目实施单位。不存在设施项目的情况。

(七)存量资金清理盘活方面

1、存量资金是否收回及时无存量资金。

2、存量资金安排使用是否合理无存量资金。

3、是否形成存量资金二次沉淀无存量资金。

4、预算编制与存量资金是否建立挂钩机制等问题无存量资金。

(八)其他方面

1、是否存在违法中央“八项规定”精神和自治区“二十八项”配套规定问题未发现管委会存在违法中央“八项规定”精神和自治区“二十八项”配套规定问题。

2、是否违规租用车辆未发现。

3、是否存在超标准乘坐交通工具、超标准食宿、超标准接待、超标准开会培训等问题,未发现。

四、其他事项说明

1、2016年总计收到财政拨款收入64,220,757.06元,年终决算列报60,220,757.06元,差额400万元为开发区财政通过管委会借给通和公司的如意总部基地基础设施改造工程款,直接列入财政拨款收入,本次审计调列其他应付款—开发区财政。

五、审计建议

1、严格按照会计科目分类列支基本支出与项目支出。

2、具有特定用途的专项资金,如开发区财政通过管委会借给通和公司的如意总部基地基础设施改造工程款、驻区企业申请的各类补贴、奖励资金,不应列入管委会的财政拨款收入项下,应通过“上级拨入”和“拨付所属”科目核算。

 

内蒙古华才会计师事务有限公司     中国注册会计师:

                            

                                 中国注册会计师:

                                                

 中国·呼和浩特                  二0一七年十月十八日

 

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